No Image

Управление стоимостью и финансированием проекта

0 просмотров
11 марта 2020

Управление проектом по временным параметрам (project time management) — это функция, обеспечивающая своевременную реализацию отдельных этапов и всего проекта в целом.

Под временными параметрами обычно понимают периоды времени, в течение которых будут выполнены работы или группы работ, а также моменты контроля за ходом реализации проекта.

Для того чтобы не возникало потерь времени в проекте создается планировочный календарь работ, для работ с наивысшим приоритетом создают (разрабатывают ежедневный планировочный календарь.

Управление стоимостью и финансированием проекта (project cost and finance finance management) представляет собой функцию управления, обеспечивающую формирование, выполнение и контроль бюджета проекта.

Основными целями управления стоимостью проекта являются:

­ накопление информации о производительности труда и оборудования в форме, позволяющей лучше рассчитать стоимость проекта в будущем, что является ключом к успеху любого проектно-ориентированного предприятия;

­ поддержание затрат по проекту в заранее запланированных рамках.

Для управления стоимостью и финансированием проекта составляют бюджет проекта — документ, в котором планируемые расходы и доходы от реализации проекта распределены по временным периодам.

При определении стоимости проекта используется смета проекта, содержащая структурированный перечень работ и ресурсов, а также планируемых. расценок на них. Смета является обязательной и очень важной частью бюджета проекта.

Стоимость любого проекта определяется суммой прямых (direct costs) и косвенных (indirect costs, overhead costs) издержек. Прямые издержки обычно связаны с расходами на материалы, оборудование, рабочую силу и др. Они ассоциируются с определенным пакетом работ. Косвенные издержки представляют собой расходы на содержание административного аппарата, консалтинговые услуги и др. Они изменяются только во времени и не зависят от пакета работ.

Управление финансированием проекта заключается в его обеспечении денежными средствами, необходимыми для реализации, с последующим возвратом суммы инвестиций и процента за их использование.

В отличие от обычного кредитования предприятия, при финансировании проекта на первое место ставятся не только платежеспособность заказчика, но и инвестиционная привлекательность проекта, срок Отвлечения финансовых средств, риск, рентабельность проекта и др.

Существуют различные способы финансирования проектов:

­ самофинансирование — полная или частичная реализация проекта за счет собственных средств;

­ финансирование за счет акционирования, т. е. за счет первичной или дополнительной эмиссии акций;

­ финансирование за счет кредитов;

­ лизинг или селенг;

­ смешанное (долевое) финансирование.

По видам собственности источники финансирования можно разделить на государственные инвестиции (бюджетные средства и др.), частные (средства предприятий, физических лиц и др.) и иностранные (средства иностранных предприятий, государств, физических лиц).

Основные формы финансирования проектов:

Финансирование с регрессом на заемщика. При этой форме все риски проекта падают на заемщика, но цена финансовых ресурсов невысока.

Финансирование без права регресса на заемщика. При этом все риски проекта падают на кредитора, но цена финансовых ресурсов достаточно высока.

Финансирование с ограниченным правом регресса. Компромиссный вариант, когда риски проекта распределены между его участниками, а цена финансовых ресурсов является умеренной.

В рыночной экономике фактор стоимости становится определяющим в осуществлении проекта и оценки его результатов, поэтому стоимость является одним из основных объектов при управлении проектами.

Функция управления стоимостью включает в себя предварительную оценку расходов, связанных с проектом, определение сметы расходов, источников финансирования и бюджета проекта, планирование денежных потоков, прогнозирование доходов и прибылей, контроль за расходованием и поступлением денежных средств и принятие решений в случаях превышения расходов и других отклонений от финансовых планов.

Главной задачей управления стоимостью является соблюдение бюджетных рамок проекта, и получение предусмотренной прибыли от его осуществления. В основу управления стоимостью должны быть положены методы определения эффективности инвестиций в проекты в условиях нестабильной экономики, формирование которых еще не завершено. Методы и техника управления стоимостью в условиях рынка широко освещены в литературе.

Распределение стоимости проекта в течение его жизненного цикла неравномерно и обычно имеет структуру.

В зависимости от этапа жизненного цикла проекта и целей оценки применяют различные виды и методы оценки стоимости проекта. Исходя из целей оценок, разной бывает и точность таких оценок.

Оценка стоимости начинается с определения структуры ресурсов и работ проекта.

Данные задачи решаются в рамках планирования проекта, а в систему управления стоимостью (модуль оценки стоимости) должны поступать результаты выполнения этого процесса.

Стоимость проекта определяется ресурсами, необходимыми для выполнения работ, в том числе: оборудование (покупка, взятие в аренду, лизинг); приспособления, устройства и производственные мощности; рабочий труд (штатные сотрудники, нанятые по контракту); расходные товары (канцелярские принадлежности и т. д.); материалы; обучение, семинары, конференции; субконтракты; перевозки и т. д.

Все затраты можно классифицировать как: прямые и накладные расходы; повторяющиеся и единовременные; постоянные и переменные по признаку зависимости от объема работ; плата за сверхурочное рабочее время.

Читайте также:  Что писать в протоколе

Оценка стоимости проекта по сути является оценкой всех затрат, необходимых для успешной и полной реализации проекта. Эти затраты могут иметь различные представления, окрашенные различными экономическими

смыслами. При этом различия между такими представлениями подчас бывают весьма тонкими.

Различают три вида затрат: обязательства; бюджетные затраты (сметная стоимость работ, распределенная во времени); фактические затраты (отток денежной наличности).

Исходя из структуры жизненного цикла проекта его стоимость включает в себя следующие составляющие:

— стоимость исследований и разработок: проведение прединвестиционных исследований, анализ затрат и выгод, системный анализ, детальное проектирование и разработка опытных образцов продукции, предварительная оценка продукции проекта, разработка проектной и другой документации на продукцию;

— затраты на производство: производство, сборка и тестирование продукции проекта, поддержание производственных мощностей, материально-техническое обеспечение, обучение персонала и пр.;

— затраты на строительство: производственные и административные помещения (строительство новых или реконструкция старых);

— текущие затраты: заработная плата, материалы и полуфабрикаты, транспортировка, управление информацией, контроль качества и пр.;

— снятие продукции с производства: затраты на переоборудование производственных мощностей, утилизация остатков.

Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах, основными из которых являются:

— принцип информативной достоверности. Создание информационной базы представляет определенные трудности, так как прямая финансовая отчетность, базирующаяся на единых методических принципах бухгалтерского учета, отсутствует.

— принцип обеспечения сбалансированности. Управление денежными потоками предприятия имеет дело со многими их видами и разновидностями, рассмотренными в процессе их классификации. Их подчиненность единым целям и задачам управления требует обеспечения сбалансированности денежных потоков предприятия по видам, объѐмам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Реализация этого принципа связана с оптимизацией денежных потоков предприятия в процессе управления ими.

— принцип обеспечения эффективности. Денежные потоки предприятия характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов предприятия. По существу эти временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов (до момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам.

Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками предприятия является их оптимизация.

Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Основными целями оптимизации являются:

— обеспечение сбалансированности объѐмов денежных потоков;

— обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;

— обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.

Основными объектами оптимизации выступают: положительный денежный поток; отрицательный денежный поток; остаток денежных активов; чистый денежный поток.

Основу оптимизации денежных потоков предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов.

Отрицательные последствия дефицитного денежного потока проявляются в снижении ликвидности и уровня платежеспособности предприятия, росте просроченной кредиторской задолженности поставщикам сырья и материалов, повышении доли просроченной задолженности по полученным финансовым кредитам, задержках выплаты заработной платы, росте продолжительности финансового цикла, а, в конечном счете – в снижении рентабельности использования собственного капитала и активов предприятия.

Отрицательные последствия избыточного денежного потока проявляются в потере реальной стоимости временно неиспользуемых денежных средств от инфляции, потере потенциального дохода от неиспользуемой части денежных активов в сфере краткосрочного их инвестирования.

Методы оптимизации дефицитного денежного потока, зависят от характера этой дефицитности – краткосрочной или долгосрочной.

Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном периоде.

Методы оптимизации избыточного денежного потока связаны с обеспечением роста его инвестиционной активности:

— увеличение объема расширенного воспроизводства операционных внеоборотных активов.

— ускорение периода разработки реальных инвестиционных проектов и начала их реализации.

— осуществление региональной диверсификации операционной деятельности предприятия.

— активное формирование портфеля финансовых инвестиций.

— долгосрочное погашение долгосрочных финансовых кредитов.

Управление стоимостью и финансированием в проекте включает процессы, целью которых является завершение проекта в рамках запланированного и утвержденного бюджета.

Стадия разработки концепции управления стоимостью и финансированием в проекте

Процесс управления стоимостью и финансированием проекта включает:

  • • разработку концепции управления стоимостью и финансированием проекта;
  • • выработку стратегии управления стоимостью и финансами проекта (определение целей и задач, критериев успеха и неудач, ограничений и допущений);
  • • проведение экономического анализа и обоснования проекта (проведение маркетинга, оценка стоимости и источников финансирования, прогноз выполнения);
  • • общую экономическую оценку проекта;
  • • разработку укрупненного графика финансирования;
  • • определение требований к системе управления стоимостью и финансированием в проекте;
  • • утверждение концепции.

Управление стоимостью включает оптимизацию затрат по всем составляющим проекта исходя из требований получения максимума возврата инвестиций в проект (ROI — Return on Investment).

Читайте также:  Рулевая трапеция газ 3102

Стадия планирования стоимости и финансирования в проекте включает:

  • планирование ресурсов и определение их количества, необходимого для успешного выполнения проекта;
  • оценку стоимости проекта (на основе разрабатываемой сметной документации, экспертных оценок и др.);
  • формирование бюджета проекта;
  • • разработку плана финансирования, который должен соответствовать сформированному бюджету проекта;
  • • разработку плана управления стоимостью и финансированием в проекте.

Данный процесс включает определение перечня ресурсов (людей, материалов, оборудования), требуемых для выполнения работ проекта, а также их количества (выраженного в физических единицах для расходных материалов и чел/ч для людских ресурсов).

Входные материалы для планирования ресурсов

Архивная и статистическая информация. Информация о том, какие ресурсы и в каком количестве требовались в прошлом для схожих проектов.

Свод содержания проекта.

Описание пула ресурсов. Пул ресурсов — это совокупность людских и прочих ресурсов, имеющихся в распоряжении компании, которые можно использовать для обеспечения работ данного проекта.

Административные процедуры. На этапе планирования ресурсов должны приниматься во внимания такие бизнес-процедуры компании, как наем персонала или материально-техническое снабжение.

Инструменты и методы, используемые при планировании ресурсов

Оптимизация ROI. Коррекция работ проекта, логики и стратегии их реализации, исходя из условия обеспечения максимума возврата инвестиций в проект.

Заключение экспертов. В качестве экспертов могут привлекаться как служащие компании, так и внешние консультанты.

Идентификация альтернатив. Многие ресурсы в той или иной степени являются взаимозаменяемыми. Поэтому стоит предусмотреть запасные варианты при планировании критически важных для проекта ресурсов.

Выходные материалы процесса планирования ресурсов

Потребности в ресурсах. Выходом процесса планирования ресурсов является информация о том, сколько единиц ресурсов и каких видов требуется для выполнения работ, соответствующих каждому из узлов СДР.

В дальнейшем эти ресурсы будут предоставлены проекту в результате найма персонала или приобретения требуемых продуктов и услуг на соответствующем рынке.

Скорректированный сводный план и СДР

Оценка затрат. Данный процесс включает в себя приблизительную оценку затрат на ресурсы, которые потребуются для выполнения проекта, и распределение этих затрат во времени. Следует отличать оценку затрат от определения контрактной цены.

Оценка затрат — это оценка издержек, которых потребует от компании-исполнителя создание продукта или предоставление услуги заказчику.

Определение цены контракта — это бизнес-решение о том, какой счет выставить заказчику. Здесь принимается во внимание не только уровень собственных издержек, но и конъюнктура рынка, уникальность продукта или услуги и т.д.

Входные материалы для процесса оценки затрат

СДР. Должна быть проведена оценка затрат для всех работ, определенных на предыдущих шагах, т.е. для всех узлов СДР.

Потребности в ресурсах. На основе выходных материалов процесса планирования ресурсов.

Тарифы и цены за единицу каждого ресурса. Стоимость одного чел/ч конкретного специалиста, стоимость 1 т цемента и т.д.

Оценки продолжительностей работ. Если к работе приписан некоторый ресурс на все время ее выполнения, то чем больше будет продолжительность данной работы, тем больше будет нагрузка на ресурс, а значит и связанные с этим затраты.

Архивная и статистическая информация. Существуют специализированные базы данных по затратам на проекты разных типов, оформленные в виде коммерческих продуктов, а также разнообразная нормативная документация.

План счетов. Затраты по проекту отражаются на счете в плане счетов, принятом в организации.

Инструменты и методы для процесса оценки затрат

Оценки по проектам-аналогам. Аналоговые оценки, иначе называемые оценками сверху вниз, предполагают, что в качестве базиса используются фактические затраты по уже выполненному схожему проекту. Такой метод часто используется для оценки общих затрат по проекту в условиях недостатка подробной информации (например, на ранних стадиях проекта).

Параметрическое моделирование. Этот метод предполагает построение математической модели, отражающей некоторые характеристики проекта. Такие модели могут быть как сравнительно простыми, так и чрезвычайно сложными. Точность метода также варьируется в широких пределах. Наилучшие результаты могут быть получены, если модель была построена на основе достоверных архивных данных, параметры проекта поддаются количественной оценке и модель является масштабируемой (т.е. одинаково хорошо работает как для больших, так и для малых проектов).

Оценки снизу вверх. Эта техника предполагает оценку затрат сначала для промежуточных продуктов самого нижнего уровня, а затем вычисление итоговых затрат для продуктов более высоких уровней.

Программные средства. Задача оценки затрат по вовлеченным ресурсам традиционно подлежит автоматизации, и соответствующий блок реализован в той или иной степени во всех программных продуктах по управлению проектами.

Выходные материалы для процесса оценки затрат

Оценки затрат. Рассчитываются по каждой работе, а потом суммируются в соответствии с узлами СДР.

Скорректированный сводный план и СДР.

Вспомогательные материалы. Сюда входит описание принятых допущений, оценки точности выполненных расчетов и т.д.

Читайте также:  Установка кондиционера шевроле ланос

План управления затратами. План, определяющий порядок действий на случай обнаружения в ходе выполнения проекта отклонений по затратам и регламентирующий внесение изменений в бюджет проекта.

Составление бюджета проекта. Под бюджетом проекта мы будем понимать общую сумму затрат по проекту и распределение этих затрат во времени на протяжении всего жизненного цикла проекта с разбивкой по блокам работ (узлам СДР).

Входные материалы для составления бюджета проекта

График проекта. График проекта определяет сроки начала/завер- шения каждой из работ проекта, а значит и отчетный период (неделю, месяц, квартал), на который следует отнести затраты по выполнению этой работы. Как правило, делается допущение, что затраты распределяются равномерно на весь период выполнения работы. Однако следует учитывать как вариант 100%-ной предоплаты, так и вариант оплаты после завершения работ.

Инструменты и методы для составления бюджета проекта

Используются те же инструменты и методы, что и для оценки затрат.

Одним из наиболее важных показателей при финансовом анализе проекта является точка безубыточности. По определению это объем продаж, при котором выручка от реализации продукции совпадает с издержками производства. В стоимостном выражении точка безубыточности определяется по формуле:

где Спост — постоянные издержки, не зависящие от объема производства (амортизация и аренда здания, заработная плата управленческого персонала и пр.); Сперем — переменные издержки, зависящие от объема производства (сырье, материалы, заработная плата производственного персонала, торговые издержки и пр.); V — объем продаж в стоимостном выражении.

В натуральном выражении количество единиц проданных товаров в точке безубыточности равно:

Выходные материалы процесса составления бюджета

Бюджет проекта. Таблица или график распределения затрат по проекту на протяжении всего его жизненного цикла. Этот график мы будем называть базовым и по отношению к нему отсчитывать отклонения фактических затрат. Для больших проектов бывает целесообразно пересматривать базовый план затрат в соответствии с фактическим ходом дел.

Стадия организации и контроля выполнения проекта по стоимости

  • • распределение функциональных обязанностей и ответственности в соответствии с планом управления стоимостью и финансированием в проекте;
  • • введение в действие системы управления стоимостью и финансированием в проекте;
  • • учет фактических затрат в проекте, контроль затрат;
  • • формирование отчетности о состоянии стоимости и финансирования проекта.

Контроль затрат. Процесс контроля затрат включает в себя мониторинг отклонений фактических затрат от базового плана затрат, а также внесение и утверждение изменений в бюджете проекта.

Входные материалы для процесса контроля затрат

Отчетность по эффективности выполнения проекта.

Запросы на внесение изменений. Запросы на внесение изменений в бюджет проекта могут подаваться в произвольной форме, инициироваться внутри или извне проекта, регистрироваться официально или иметь неофициальный характер.

План управления затратами.

Инструменты и методы для контроля затрат

Система контроля изменений бюджета проекта. Представляет собой набор административных процедур, определяющих регламент внесения изменений в бюджет проекта и утверждения этих изменений. Базируется на системе отчетности и, в частности, на отчетности с отслеживанием движения денежных средств. Является подмножеством общей системы управления изменениями в проекте.

Анализ эффективности выполнения проекта. Эффективность выполнения проекта оценивается путем постоянного контроля нескольких показателей эффективности.

Методика выполненной стоимости

Стадия анализа состояния и регулирования стоимости проекта

  • • текущий аудит состояния проекта по стоимости и финансам;
  • • определение степени выполнения проекта по стоимостным показателям (осуществляется на основе анализа фактических затрат и сметной стоимости выполненных работ);
  • • анализ отклонений стоимости выполненных работ от сметы и бюджета;
  • • анализ различных факторов, влияющих на позитивные и негативные отклонения;
  • • подготовка и анализ корректирующих воздействий;
  • • прогнозирование состояния выполнения работ проекта по стоимости;
  • • принятие решений о регулирующих воздействиях для приведения выполнения работ проекта по стоимости в соответствии с бюджетом.

Анализ состояния и регулирования стоимости, как правило, приводит к изменениям в бюджете проекта. Изменения бюджета проекта представляют собой особую категорию уточненных оценок затрат и являются, как правило, следствием изменений в содержании проекта. Анализ состояния и регулирования стоимости содержит разработку корректирующих воздействий.

Стадия завершения управления проектами по стоимости и финансам

  • • экономический анализ и оценку результатов;
  • • разрешение претензий и конфликтов;
  • • подготовку исполнительной сметы и финансового отчета;
  • • окончательные расчеты и закрытие финансирования;
  • • формирование архива.

Завершение управления проектами по стоимости и финансам содержит, кроме того, оценку затрат по завершению проекта и извлеченные уроки.

13.15. УПРАВЛЕНИЕ КАЧЕСТВОМ

13.16. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ

13.17. УПРАВЛЕНИЕ ЧЕЛОВЕЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ

13.18. УПРАВЛЕНИЕ КОММУНИКАЦИЯМИ

13.19. УПРАВЛЕНИЕ ПОСТАВКАМИ И КОНТРАКТАМИ

13.20. УПРАВЛЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТЬЮ

13.21. УПРАВЛЕНИЕ ИНТЕГРАЦИЕЙ И СИСТЕМНЫЙ ПОДХОД

13.22. УПРАВЛЕНИЕ КОНФЛИКТАМИ

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Автомобили
0 комментариев
No Image Автомобили
0 комментариев
No Image Автомобили
0 комментариев
Adblock detector